Pekerjaan dari mana saja sakit kepala pajak ganda untuk Afrika Selatan

Pekerjaan dari mana saja sakit kepala pajak ganda untuk Afrika Selatan


Oleh Pendapat 31 Maret 2021

Bagikan artikel ini:

Oleh Gabrie Combrinck

Saat tenaga kerja baru terus bekerja “kapan saja dan di mana saja” selama pandemi Covid-19 saat ini, organisasi dan karyawan dihadapkan pada tantangan tak terduga terkait dengan pertimbangan pajak, hukum, dan kepatuhan.

Tantangan perpajakan

Perpajakan dan kompleksitas yang timbul dari penugasan lintas batas mungkin adalah yang paling menantang bagi organisasi saat ini. Pendapatan pekerjaan menghasilkan sebagian besar pendapatan pajak di sebagian besar yurisdiksi dan akan diawasi lebih lanjut oleh otoritas Pendapatan. Peraturan yang ada mungkin tidak sesuai dalam situasi di mana perbatasan telah ditutup dan perjalanan internasional dilarang.

Organisasi harus terus memastikan bahwa pajak yang benar dibayarkan di negara tempat karyawan secara fisik memberikan layanan, dan di negara penugasan tempat karyawan tersebut dibayar. Ini dapat menciptakan situasi di mana karyawan memiliki kewajiban pajak di lebih dari satu negara, sehubungan dengan pendapatan yang sama.

Peraturan pajak dalam negeri mungkin memiliki ketentuan untuk menangani penghapusan pajak berganda, namun peraturan tersebut mungkin tidak berlaku jika penghasilan kena pajak dianggap sebagai sumber penghasilan di yurisdiksi yang bersangkutan.

Demikian pula, perjanjian pajak berganda juga akan mempertimbangkan kemungkinan tumpang tindih kewajiban pajak dan menyediakan cara-cara di mana unsur pajak berganda dipulihkan. Jika otoritas pajak di setiap yurisdiksi menganggap bahwa mereka memiliki hak perpajakan, maka pemberi kerja dan karyawan tidak memiliki solusi untuk konsekuensi pajak berganda.

Kewajiban pajak tambahan sering kali dipikul oleh pemberi kerja, yang akan meningkatkan biaya proyek dan mengurangi keuntungan, membawa beban keuangan tambahan pada bisnis yang sudah tertekan.

Penduduk Afrika Selatan yang bertugas di lokasi asing dapat menerapkan ketentuan pembebasan pendapatan asing, jika mereka menghabiskan lebih dari 183 hari dalam periode dua belas bulan di luar Afrika Selatan, di mana lebih dari 60 hari adalah untuk periode berkelanjutan. Sebelum 1 Maret 2020, pengecualian ini berlaku untuk seluruh remunerasi yang diperoleh dari jasa asing yang diberikan. Efektif 1 Maret 2020, pengecualian ini dibatasi maksimal R1,25 juta per tahun.

Ditambah dengan perubahan undang-undang, pandemi Covid -19 telah memengaruhi pergerakan penduduk Afrika Selatan, mendorong sebagian besar organisasi untuk memulangkan penerima tugas ke negara asal mereka. Karena keberadaan fisik mereka di Afrika Selatan, penerima tugas tidak lagi dapat memenuhi persyaratan pembebasan penghasilan asing.

Respon SARS

Menanggapi banyak pengajuan, pemerintah Afrika Selatan membuat beberapa kelonggaran dan persyaratan pembebasan pendapatan asing dikurangi 66 hari, sehubungan dengan periode Afrika Selatan di lock-down level 5.

Orang Afrika Selatan sekarang hanya perlu menghabiskan 117 hari di luar Afrika Selatan dalam periode dua belas bulan untuk tahun penilaian 2021, mencatat bahwa periode 60 hari berturut-turut masih harus dipenuhi.

Apa ini cukup?

Penduduk Afrika Selatan yang bekerja dari jarak jauh di Afrika Selatan akan dikenakan pajak atas remunerasi yang diperoleh untuk layanan yang mereka lakukan sehubungan dengan penugasan mereka, karena akan dianggap sebagai pendapatan yang bersumber di Afrika Selatan, yang memberi Afrika Selatan hak perpajakan.

Namun, negara penugasan dapat, dalam interpretasinya sendiri, juga memotong pajak atas remunerasi yang dibayarkan kepada penduduk Afrika Selatan, jika dibayarkan melalui penggajian lokal. Terlepas dari apakah negara penugasan masih menikmati hak perpajakan dalam penerapan perjanjian pajak berganda.

Hasil dari ‘teka-teki’ ini pada akhirnya adalah pajak berganda, dan kedua yurisdiksi, Afrika Selatan dan negara penugasan, mungkin tidak memiliki undang-undang domestik yang akan mendukung penghapusan pajak berganda.

Sebagai ilustrasi

Sebelum Covid-19, karyawan tersebut adalah penduduk negara A tetapi bekerja di negara B.Karena pandemi Covid-19, karyawan tersebut mulai memberikan layanan di negara A. Oleh karena itu, Pasal 15 mengatur:

Jika karyawan tersebut bertempat tinggal di negara B maka negara B akan memiliki hak perpajakan atas pendapatan kerja, yang berkaitan dengan layanan yang secara fisik diberikan di yurisdiksi tersebut;

Jika karyawan tersebut tidak bertempat tinggal di negara B, dan biaya ketenagakerjaan tidak ditanggung oleh PE di negara B, maka yurisdiksi B kemungkinan besar akan kehilangan hak perpajakannya sesuai dengan perjanjian, jika karyawan tersebut tidak hadir secara fisik selama lebih dari 183 hari.

Keadaan luar biasa membutuhkan tingkat koordinasi yang luar biasa antar yurisdiksi untuk mengurangi kepatuhan dan biaya administrasi bagi karyawan dan pemberi kerja yang terkait dengan perubahan tidak sukarela dan sementara di tempat kerja dilakukan.

Penduduk Afrika Selatan dapat menemukan diri mereka dalam situasi serupa.

Undang-Undang Pajak Pendapatan Afrika Selatan tidak membuat ketentuan untuk keringanan pajak luar negeri dalam kasus di mana pendapatan tersebut dianggap sebagai sumber Afrika Selatan. Selain itu, di negara-negara Afrika lainnya, pajak dipotong di negara tempat karyawan dulu bekerja.

Seruan untuk tingkat koordinasi dan interaksi antara negara-negara di benua Afrika harus didorong untuk menyelesaikan kesulitan kepatuhan ini. Dengan kesimpulan dari perjanjian Uni Afrika baru-baru ini, ada peluang untuk mempertimbangkan konsekuensi pajak yang kompleks ini untuk membantu organisasi Afrika Selatan dan pembayar pajak residen mereka.

Gabrie Combrinck bekerja di Tim Penasihat Pajak Afrika Selatan

KEUANGAN PRIBADI


Posted By : Togel Hongkong